Правила применения НДС изменились для налогоплательщиков на УСН и участников системы долгосрочных сбережений. Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ, сохраняющий действующий лимит доходов для бизнеса на упрощенной системе налогообложения. Кроме того, в статье рассмотрены действующие льготы по НДС, установленные Федеральным законом от 23.07.2025 № 228-ФЗ.
Заморозка порога доходов для плательщиков НДС на упрощенке
Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил действующий лимит выручки, при превышении которого бизнес на УСН обязан исчислять и уплачивать НДС. Тем самым законодатель приостановил ранее утвержденный график поэтапного снижения этого порога.
Важно! Из-за переноса сроков снижения лимитов федеральный бюджет недополучит значительные объемы средств. По предварительным оценкам финансово-экономического обоснования, недобор доходов в 2027 году составит около 51,1 млрд рублей, а в 2028 и 2029 годах – примерно по 100 млрд рублей ежегодно.
Новый график изменения лимитов выручки
До реформы 2025 года бизнес на УСН полностью освобождался от НДС. С 1 января 2026 года обязанность по уплате налога зафиксировали на уровне 20 млн рублей годового дохода. Изначально планировалось дальнейшее ежегодное снижение планки, однако новые поправки сдвинули эти сроки.
Для наглядности обновленные периоды и соответствующие им пороговые значения доходов представлены в таблице:
| Период (календарный год) | Пороговый объем доходов для уплаты НДС (рублей) |
|---|---|
| 2026-2029 годы (для каждого календарного года) | 20 млн |
| За 2030 г. | 15 млн |
| За 2031 г. | 10 млн |
Если доход организации или индивидуального предпринимателя превысит установленный лимит, обязанность по уплате НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Это правило действует для указанных налоговых периодов. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ вступил в силу 4 июля 2026 года. С этой даты применяются новые сроки снижения лимитов доходов для налогоплательщиков на УСН.
Освобождение от НДС услуг по софинансированию долгосрочных сбережений
Помимо изменений для бизнеса на УСН законодатель ввел новые налоговые преференции для участников системы долгосрочных сбережений. Соответствующие поправки внес Федеральный закон от 23.07.2025 № 228-ФЗ.
От уплаты НДС освобождаются:
- услуги по расчету размера дополнительных стимулирующих взносов по договорам долгосрочных сбережений, которые оказывает администратор софинансирования в рамках Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;
- сопутствующие услуги администратора софинансирования, напрямую связанные с расчетом стимулирующих взносов (конкретный перечень таких услуг будет утвержден Правительством РФ).
Поправки в статью 149 Налогового кодекса РФ направлены на развитие программ негосударственного пенсионного обеспечения. Льготы по НДС, предусмотренные Федеральным законом от 23.07.2025 № 228-ФЗ, действуют с 1 октября 2025 года..